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Womit man sich leider online beschäftigen muss: Die Mehrwertsteuersätze der EU in 2018
Update-Link: Mehrwertsteuersätze EU 2019
Mehrwertsteuersätze in der EU 2018
Mehrwertsteuersätze in den einzelnen EU-Ländern (Aktualisierung erfolgt zweimal jährlich, jeweils im Januar und Juli)
| Mitgliedsland | Ländercode | Normalsatz | Ermäßigter Satz | Stark ermäßigter Satz | Zwischensatz |
| Österreich | AT | 20 | 10 / 13 | – | 13 |
| Belgien | BE | 21 | 6 / 12 | – | 12 |
| Bulgarien | BG | 20 | 9 | – | – |
| Zypern | CY | 19 | 5 / 9 | – | – |
| Tschechische Republik | CZ | 21 | 10 / 15 | – | – |
| Deutschland | DE | 19 | 7 | – | – |
| Dänemark | DK | 25 | – | – | – |
| Estland | EE | 20 | 9 | – | – |
| Griechenland | EL | 24 | 6 / 13 | – | – |
| Spanien | ES | 21 | 10 | 4 | – |
| Finnland | FI | 24 | 10 / 14 | – | – |
| Frankreich | FR | 20 | 5,5 / 10 | 2,1 | – |
| Kroatien | HR | 25 | 5 / 13 | – | – |
| Ungarn | HU | 27 | 5 / 18 | – | – |
| Irland | IE | 23 | 9 / 13,5 | 4,8 | 13,5 |
| Italien | IT | 22 | 5 / 10 | 4 | – |
| Litauen | LT | 21 | 5 / 9 | – | – |
| Luxemburg | LU | 17 | 8 | 3 | 14 |
| Lettland | LV | 21 | 12 | – | – |
| Malta | MT | 18 | 5 / 7 | – | – |
| Niederlande | NL | 21 | 6 | – | – |
| Polen | PL | 23 | 5 / 8 | – | – |
| Portugal | PT | 23 | 6 / 13 | – | 13 |
| Rumänien | RO | 19 | 5 / 9 | – | – |
| Schweden | SE | 25 | 6 / 12 | – | – |
| Slowenien | SI | 22 | 9,5 | – | – |
| Slowakei | SK | 20 | 10 | – | – |
| Vereinigtes Königreich | UK | 20 | 5 | – | – |
Detailliertere Informationen zu den Mehrwertsteuersätzen finden Sie auf den Internetseiten der Generaldirektion Steuern und Zollunion (TAXUD).
Je nach Art der Lieferung oder Leistung gelangen unterschiedliche Arten von Steuersätzen zur Anwendung.
Normalsatz
Jedes Land hat einen Normalsatz, der für die meisten Umsätze gilt. Dieser darf 15% nicht unterschreiten.
Ermäßigter Satz
Es dürfen höchstens zwei ermäßigte Sätze für bestimmte Arten von Umsätzen festgelegt werden, die in der Regel 5% nicht unterschreiten dürfen.
Einige Länder dürfen bestimmte Umsätze mit Sondersteuersätzen belegen.
Stark ermäßigter Satz
Einige Länder belegen bestimmte Umsätze mit einem ermäßigten Steuersatz unter 5%, dem stark ermäßigten Steuersatz. In Spanien beispielsweise gilt für bestimmte Dienstleistungen wie die Wartung und den Umbau von Fahrzeugen zur Beförderung von Personen mit Behinderungen ein stark ermäßigter Steuersatz von 4%.
Nullsatz
Einige Länder belegen bestimmte Umsätze auch mit einem Nullsatz. Bei Anwendung des Nullsatzes muss der Verbraucher keine Mehrwertsteuer bezahlen. Dennoch berechtigen diese Umsätze zum Vorsteuerabzug, d. h. zur Anrechnung der Mehrwertsteuer, die bei unmittelbar mit diesen Umsätzen verbundenen Einkäufen entrichtet wurde. Das gilt zum Beispiel bei Ausfuhren und bestimmten Finanzdienstleistungen für Kunden außerhalb der EU.
Zwischensatz (auch „vorläufiger Satz“)
Der Zwischensatz gilt für bestimmte Lieferungen und Leistungen, die zwar nicht für einen ermäßigten Satz in Frage kommen, auf die einige EU-Länder am 1.Januar 1991 jedoch bereits ermäßigte Steuersätze angewendet hatten. Den betreffenden Ländern ist es gestattet, auf diese Umsätze anstelle des Normalsatzes weiterhin ermäßigte Sätze anzuwenden, sofern diese mindestens 12% betragen.
Diese Sondersteuersätze waren als Übergangsregelungen gedacht, um den Übergang zu den neuen Binnenmarktvorschriften am 1.Januar 1993 insofern zu erleichtern, als die bestehenden Ausnahmeregelungen nicht mit sofortiger Wirkung aufgehoben wurden, sondern erst nach und nach auslaufen sollten.
Richtlinie
http://eur-lex.europa.eu/legal-content/DE/ALL/?uri=CELEX:32006L0112
Mehrwertsteuersätze als PDF (Stand 2018)
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