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Mehrwertsteuersätze in der EU von 2019
Womit man sich leider online beschäftigen muss: Die Mehrwertsteuersätze der EU in 2019
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|
Staat
|
Ländercode
|
Normalsatz
|
Ermäßigte Sätze
|
Nullsatz
|
|---|---|---|---|---|
|
Belgien
|
BE
|
21
|
6 / 12
|
ja
|
|
Bulgarien
|
BG
|
20
|
9
|
nein
|
|
Dänemark
|
DK
|
25
|
ja
|
|
|
Deutschland
|
DE
|
19
|
7
|
nein
|
|
Estland
|
EE
|
20
|
9
|
ja
|
|
Finnland
|
FI
|
24
|
10 / 14
|
ja
|
|
Frankreich
|
FR
|
20
|
2,1 / 5,5 / 10
|
nein
|
|
Griechenland
|
EL
|
24
|
6 / 13
|
nein
|
|
Irland
|
IE
|
23
|
4,8 / 9 / 13,5
|
ja
|
|
Italien
|
IT
|
22
|
4 / 5 / 10
|
ja
|
|
Kroatien
|
HR
|
25
|
5 / 13
|
nein
|
|
Lettland
|
LV
|
21
|
12
|
nein
|
|
Litauen
|
LT
|
21
|
5 / 9
|
nein
|
|
Luxemburg
|
LU
|
17
|
3 / 8
|
nein
|
|
Malta
|
MT
|
18
|
5 / 7
|
ja
|
|
Niederlande
|
NL
|
21
|
6
|
nein
|
|
Österreich
|
AT
|
20
|
10 / 13
|
nein
|
|
Polen
|
PL
|
23
|
5 / 8
|
nein
|
|
Portugal
|
PT
|
23
|
6 / 13
|
nein
|
|
Rumänien
|
RO
|
19
|
5 / 9
|
nein
|
|
Schweden
|
SE
|
25
|
6 / 12
|
ja
|
|
Slowakische Republik
|
SK
|
20
|
10
|
nein
|
|
Slowenien
|
SI
|
22
|
9,5
|
nein
|
|
Spanien
|
ES
|
21
|
4 / 10
|
ja
|
|
Tschechische Republik
|
CZ
|
21
|
10 / 15
|
nein
|
|
Ungarn
|
HU
|
27
|
5 / 18
|
nein
|
|
Vereinigtes Königreich
Großbritannien |
UK
|
20
|
5
|
ja
|
|
Zypern (nur griechischer Teil)
|
CY
|
19
|
5 / 9
|
nein
|
Steuersätze
Je nach Art der Lieferung oder Leistung gelangen unterschiedliche Arten von Steuersätzen zur Anwendung.
Normalsatz
Jedes Land hat einen Normalsatz, der für die meisten Umsätze gilt. Dieser darf 15% nicht unterschreiten.
Ermäßigter Satz
Es dürfen höchstens zwei ermäßigte Sätze für bestimmte Arten von Umsätzen festgelegt werden, die in der Regel 5% nicht unterschreiten dürfen.
Einige Länder dürfen bestimmte Umsätze mit Sondersteuersätzen belegen.
Stark ermäßigter Satz (in der Tabelle unter „Ermäßigter Satz“ der niedrigere Wert)
Einige Länder belegen bestimmte Umsätze mit einem ermäßigten Steuersatz unter 5%, dem stark ermäßigten Steuersatz. In Spanien beispielsweise gilt für bestimmte Dienstleistungen wie die Wartung und den Umbau von Fahrzeugen zur Beförderung von Personen mit Behinderungen ein stark ermäßigter Steuersatz von 4%.
Nullsatz
Einige Länder belegen bestimmte Umsätze auch mit einem Nullsatz. Bei Anwendung des Nullsatzes muss der Verbraucher keine Mehrwertsteuer bezahlen. Dennoch berechtigen diese Umsätze zum Vorsteuerabzug, d. h. zur Anrechnung der Mehrwertsteuer, die bei unmittelbar mit diesen Umsätzen verbundenen Einkäufen entrichtet wurde. Das gilt zum Beispiel bei Ausfuhren und bestimmten Finanzdienstleistungen für Kunden außerhalb der EU.
Zwischensatz (auch „vorläufiger Satz“)
Der Zwischensatz gilt für bestimmte Lieferungen und Leistungen, die zwar nicht für einen ermäßigten Satz in Frage kommen, auf die einige EU-Länder am 1.Januar 1991 jedoch bereits ermäßigte Steuersätze angewendet hatten. Den betreffenden Ländern ist es gestattet, auf diese Umsätze anstelle des Normalsatzes weiterhin ermäßigte Sätze anzuwenden, sofern diese mindestens 12% betragen.
Diese Sondersteuersätze waren als Übergangsregelungen gedacht, um den Übergang zu den neuen Binnenmarktvorschriften am 1.Januar 1993 insofern zu erleichtern, als die bestehenden Ausnahmeregelungen nicht mit sofortiger Wirkung aufgehoben wurden, sondern erst nach und nach auslaufen sollten.
Anmerkung:
- Die Aktualisierung durch die EU erfolgt zweimal jährlich, jeweils im Januar und Juli.
- Die Details hier auf der EU-Seite: https://eur-lex.europa.eu/legal-content/DE/ALL/?uri=CELEX:32006L0112
Hinweis:
Die Informationen und Auskünfte sind ein Service von uns, weil wir uns damit auseinandersetzen müssen. Sie erheben daher keinen Anspruch auf Vollständigkeit. Obwohl sie mit größtmöglicher Sorgfalt erstellt wurden, kann eine Haftung für ihre inhaltliche Richtigkeit nicht übernommen werden. Sie können eine Beratung im Einzelfall (z.B. Rechtsanwalt, Steuerberater) nicht ersetzen.
Nützliche Links:
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Mehrwertsteuersätze der EU als PDF – 120 Seiten (Stand 2018, 2019 wird erst im Juli veröffentlicht)
Mehrwertsteuerbefreiung
EU Elektronischer Handel, Fernabsatz und Verkäufe außerhalb von Geschäftsräumen
Erbringung von Dienstleistungen im Ausland
Verkauf von Produkten in der EU
Mehrwertsteuer auf Onlinedienste (KEA-System)
EU Mehrwertsteuer für Verbraucher
Internetseiten der Generaldirektion Steuern und Zollunion (TAXUD)
➤ Lexikon
